Елена Новикова

22 ноября [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/ElenaNovikova/ 'Елена Новикова'), советник Налоговой практики АЛРУД, выступит на конференции ИРСОТ «Налоговый контроль: итоги 2024, ожидания 2025» с темой «ИТ-льготы: новый этап развития». На конференции эксперты обсудят, какие сделки у ФНС на особом контроле, как работает амнистия дробления бизнеса, в чём опасность реструктуризации компаний, как избежать рисков при выплате дохода иностранным компания и как налоговики проверяют расходы по продвижению товаров. Программа мероприятия: Сессия 1. Подводим итоги: главные тренды 2024 года, комментарии ФНС и выводы экспертов. Сессия 2. Определяем стратегию: налоговая реформа и новеллы 2025 года. К чему готовиться в следующем году. Сессия 3. Выбираем тактику: налоговые риски и рекомендации экспертов. Где «подстелить соломки» в 2025 году. Дополнительная информация и регистрация доступны на сайте организатора.

Уважаемые дамы и господа! В последнее время был принят ряд законов, которые существенно модернизируют налогообложение частных лиц: - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — «Закон № 176-ФЗ»). - Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — «Закон № 259-ФЗ»). Учитывая большое количество нюансов, предлагаем рассмотреть нововведения и подумать о возможных действиях, которые может быть целесообразно принять до момента вступления в силу нового законодательства. Подробнее по [ссылке](https://www.alrud.ru/upload/ALRUD%20upload/2024/Newsletters/%D0%90%D0%9B%D0%A0%D0%A3%D0%94_%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%80%D0%B5%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0_%E2%80%94_%D0%B8%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F_%D0%B2_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%BE%D0%B1%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8_%D1%84%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8%D1%85_%D0%BB%D0%B8%D1%86.pdf 'ссылке').

14 февраля 2024 года эксперты Налоговой практики провели семинар на тему: «Налоги на практике. С чем мы будем работать в 2024 году?». В семинаре приняли участие: [Максим Алексеев](https://www.alrud.ru/people/MaximAlekseyev/ 'Максим Алексеев'), Старший партнер АЛРУД, [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/ElenaNovikova/ 'Елена Новикова'), Советник АЛРУД, [Сергей Артемьев](https://www.alrud.ru/people/SergeyArtemiev/ 'Сергей Артемьев'), Старший юрист АЛРУД, [Ксения Ерохина](https://www.alrud.ru/people/ErokhinaKsenia/ 'Ксения Ерохина'), Старший юрист АЛРУД, и [Никита Пресников](https://www.alrud.ru/people/NikitaPresnikov/ 'Никита Пресников'), Юрист АЛРУД. В ходе семинара спикеры рассказали о безопасных вариантах работы в международных группах для российских компаний и после выхода из них, обговорили риски, рассмотрели изменения в налогообложении IP прав, а также обсудили, как менеджменту правильно настроить или перестроить бизнес в РФ, сменить фокус на СНГ, изменить импортные и экспортные потоки без налоговых рисков для себя и бизнеса.

Уважаемые дамы и господа! С завершением 2023 года для налогоплательщиков началась очередная отчетная кампания по налоговому и валютному законодательству. Важные даты подачи обязательной отчётности и уплаты налогов для физических лиц в 2024 году | Срок | Отчетность / Уплата| Кто подаёт / уплачивает |-|-|-| | 2 мая | Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2023 год с приложением финансовой отчётности КИК за 2022 год| Налоговые резиденты РФ, признаваемые контролирующими лицами иностранных компаний/структур | 2 мая | Налоговая декларация физических лиц (по форме 3-НДФЛ)| Налоговые резиденты – в отношении доходов от источников за пределами РФ или от источников в РФ (если НДФЛ не был удержан налоговым агентом)

Налоговые нерезиденты – в отношении доходов от источников в РФ (если НДФЛ не был удержан налоговым агентом) | 3 июня | Отчёт о движении средств по счетам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка | Валютные резиденты, которые провели в 2023 году на территории РФ 183 календарных дня и более | 15 июля | Оплата НДФЛ за 2023 год | В случае подачи налоговой декларации с суммами налога к уплате | 2 декабря | Оплата имущественных налогов и НДФЛ на основании уведомления от налоговых органов | Лица, получившие уведомление от налогового органа Практические особенности, которые необходимо учитывать в этот раз Рекомендуем начать подготовку документов налоговой и валютной отчетности заблаговременно поскольку: - В налоговое законодательство был внесен ряд изменений, что может потребовать дополнительного времени на анализ ситуации и получение документов по сделкам; - Процесс получения финансовой отчетности КИК и выписок по личным счетам (учитывая в том числе региональную специфику отдельных юрисдикций) может быть затруднен; - Многие структуры владения были существенно изменены, в том числе учреждены новые компании, что отражается на процессе коммуникации с администраторами и аудиторами, локальными банками; - Ряд холдинговых структур до сих пор находится в процессе реструктуризации, а, соответственно, важно корректно определить периметр декларирования в том состоянии, в котором находилась структура на конец налогового периода; - Изменение налогового статуса лица может существенно изменить порядок налогообложения доходов, а также объем действий, необходимых для корректного исполнения налоговых обязательств в РФ. Помимо того, что заблаговременное начало процесса подготовки документов позволит организовать процесс в комфортном режиме, ранняя подача по-прежнему может быть необходима для отдельных ситуаций, например: - для осуществления сделок (представление уведомления о КИК для подтверждения статуса «дружественного» лица у КИК, продающего или покупающего ценные бумаги/доли/акции российских компаний); - подтверждения расходов по ценным бумагам для российского брокера. Специалисты АЛРУД имеют многолетний опыт сопровождения клиентов по различным вопросам налогообложения и валютного регулирования и готовы предоставить любую юридическую и консультационную поддержку клиентам по данным вопросам.

13 сентября эксперты Налоговой практики АЛРУД провели вебинар на тему: «Предпроверочный анализ: как не попасть на налоговую проверку?». В вебинаре принимали участие: [Максим Алексеев](https://www.alrud.ru/people/MaximAlekseyev/ 'Максим Алексеев'), Старший партнер и Руководитель практики, [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/ElenaNovikova/ 'Елена Новикова'), Советник, и [Сергей Артемьев](https://www.alrud.ru/people/SergeyArtemiev/ 'Сергей Артемьев'), Старший юрист. В ходе вебинара спикеры рассказали о индикаторах, которые свидетельствуют о том, что компания будет выбрана для предпроверочных мероприятий налогового контроля, и как защитить и заранее подготовить бизнес к новым налоговым вызовам. Эксперты подробно разобрали следующие вопросы: - Правильная работа с налоговыми требованиями вне рамок проверки - Рекомендации по самостоятельной оценке рисков бизнеса - Типаж идеального свидетеля: какого сотрудника в первую очередь готовить к допросу? - Комплаенс политики и налоговые тренинги как инструменты безопасности бизнеса - Эффективность налоговых проверок – прогноз на 2023–2024 гг. - Увеличение штрафов за умышленную неуплату налогов до 100% и другие инициативы

19 апреля состоялась X практическая конференция на базе Института развития современных образовательных технологий («ИРСОТ») «Налоговый контроль в 2023 году: главные тренды, проблемы и перспективы». [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/6093ddd3cf000b15af33ce93/ 'Елена Новикова'), Советник Налоговой практики АЛРУД, выступила на указанной конференции с темой «Реструктуризация долгов – в поисках безопасного пути». В ходе своего выступления Елена раскрыла вопрос прощения долга, рассказала о вариантах реструктуризации, а также рассмотрела последствия и оценила риски тех или иных операций. Подробнее о прошедшей конференции по [ссылке](https://www.ruseminar.ru/seminar/nalogovyj-kontrol-v-2023-godu-glavnye-trendy-problemy-i-perspektivy-19042023 'ссылке').

8 февраля эксперты [Налоговой практики](https://www.alrud.ru/services/Tax/ 'Налоговой практики') АЛРУД провели вебинар для корпоративных клиентов «Налоговое структурирование 2023. В поисках безопасного пути». В вебинаре принимали участие: [Максим Алексеев](https://www.alrud.ru/people/MaximAlekseyev/ 'Максим Алексеев'), Старший партнер и Руководитель практики, [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/ElenaNovikova/ 'Елена Новикова'), Советник и [Сергей Артемьев](https://www.alrud.ru/people/SergeyArtemiev/ 'Сергей Артемьев'), Старший юрист. В ходе вебинара спикеры рассказали о налоговых рисках, которые стоит учитывать в работе, а также дали практические советы для принятия безопасных решений. Эксперты подробно разобрали следующие вопросы: - Переквалификация сделок и операций налоговыми органами: уроки из практики - Креативные решения или риски нарушения нового контрсанкционного регулирования? - Зачеты займов, дивидендов и других платежей: с какими трудностями сталкиваются налогоплательщики? - Риски прошлых налоговых периодов по дивидендам обострились - Реструктуризация долгов в 2023 году: какие механизмы все еще работают? - Налоговые риски и последствия приостановления деятельности бизнеса и подготовки к ликвидации

Уважаемые дамы и господа! До 28 февраля 2023 года действует механизм «амнистии» капиталов. В рамках «амнистии» есть возможность с наименьшими налоговыми рисками задекларировать ранее нераскрытые иностранные компании и структуры без образования юридического лица (КИК). Ознакомится с подробностями Вы можете, пройдя [по ссылке](https://www.alrud.ru/upload/%D0%A4%D0%B0%D0%B9%D0%BB%D1%8B/2022_%D0%98%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BF%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D0%B0/%D0%98%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC._%D0%BF%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D0%BE_%D0%9A%D0%B0%D0%BA_%D0%B0%D0%BC%D0%BD%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B8%D1%8F_%D0%BA%D0%B0%D0%BF%D0%B8%D1%82%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B2_%D0%BF%D0%BE%D0%BC%D0%BE%D0%B3%D0%B0%D0%B5%D1%82_%D0%B1%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%BC_%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%81%D0%BA%D1%80%D1%8B%D1%82%D1%8B%D1%85_%D0%B8%D0%BD%D0%BE%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85_%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B9_%D0%B8_%D1%81%D1%82%D1%80%D1%83%D0%BA%D1%82%D1%83%D1%80.docx.pdfmsdynttrid=G3YuWqZH_3kadHUyhQFRAbpRKWv_OEISS4rXfft9rmw 'по ссылке'). Надеемся, предоставленная информация окажется для Вас полезной. Если кто-то из Ваших коллег также хотел бы получать наши информационные письма, пожалуйста, направьте ему/ей ссылку на [электронную форму подписки](https://www.alrud.ru/subscribe 'электронную форму подписки'). *Примечание: Обращаем Ваше внимание на то, что вся информация была взята из открытых источников. Авторы данного письма не несут ответственность за последствия, возникшие в результате принятия решений на основе данной информации*

28 ноября [Елена Новикова](https://www.alrud.ru/people/ElenaNovikova/ 'Елена Новикова'), советник Налоговой практики АЛРУД, выступила на конференции «Налоговый контроль: итоги 2022, ожидания 2023» с темой «Налоговые аспекты предоставления финансирования и реструктуризации долгов – подходы налоговых органов и основные зоны рисков». В рамках выступления Елена рассмотрела основные вопросы налоговых проверок, связанных с заёмным финансированием, а также отметила факторы, на которые чаще всего обращают внимание налоговые органы. На примерах из практики спикер подробно объяснила необходимость рационального обоснования деловой цели, а также поделилась основными выводами свежей судебной практики. В завершение выступления Елена уделила внимание возможности безналогового прощения задолженности. *Практическая конференция по налоговому контролю проходит уже в IX раз, собирает лидеров в налоговом консалтинге и неизменно пользуется большой популярностью у слушателей. Для участников конференции – это отличный повод встретиться с лидерами профессионального сообщества и представителями ФНС, получить уникальную экспертизу.*

5 октября 2022 года на портале проектов нормативных правовых актов был размещен проект [Приказа ФНС «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»](https://regulation.gov.ru/projectsnpa=131993 'Приказа ФНС «Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией»') (далее – «Проект»). Проект находится в стадии общественного обсуждения, которое продлится до 19 октября 2022 года. В случае принятия документа он вступит в силу по истечении 10 дней с момента официального опубликования. Планируется, что существующий перечень стран и территорий будет дополнен такими государствами как Казахстан, Мальдивы, Оман. В то же время из списка предлагается исключить Острова Кайман и Швейцарию, которая ранее [сообщила](https://www.admin.ch/gov/de/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-90388.html 'сообщила') о том, что она приостанавливает все виды обмена налоговой информацией с РФ, включая автоматический обмен по стандарту CRS. По информации, содержащейся в пояснительной записке к Проекту, 96 стран и территорий заявили о готовности осуществлять обмен с Россией. Что изменится? Учитывая, что значительная часть состоятельных валютных резидентов РФ активно использует швейцарские счета для портфельных инвестиций и других транзакций, принятие Проекта потребует существенных изменений в структуре совершаемых операций по таким счетам. Отсутствие автоматического обмена с конкретной страной существенно ограничивает перечень операций, которые могут совершаться валютными резидентами по счетам, открытым в банках такой юрисдикции. В частности, по счетам в Швейцарии, которая традиционно использовалась клиентами для портфельных инвестиций, будет запрещено зачисление средств в виде дивидендов, процентов по ценным бумагам, а также от продажи/погашения ценных бумаг и иных финансовых активов. Среди разрешенных операций остается возможность переводов средств между своими счетами; зачисление процентов на остаток денежных средств, размещенных на счете; зачисление средств, полученных от нерезидентов по трудовым договорам за работу за пределами РФ и некоторые другие. Какие есть стратегии? Владельцам счетов, статус которых может измениться с принятием нового перечня стран, может быть рекомендовано: - пересмотреть порядок использования счета, - оценить целесообразность продажи имеющихся финансовых активов до вступления в силу нового перечня, - перевести средства/инвестиционные портфели на свои счета в тех странах, с которыми продолжится автоматический обмен, - оценить возможность передачи средств/инвестиционных портфелей контролируемым иностранным компаниям (с учетом ограничений, установленных контрсанкционным регулированием), - перераспределить денежные потоки, связанные с зачислением средств по иным основаниям (например, по договорам аренды) в другие юрисдикции. Что дальше? Отказ Швейцарии и других стран от сотрудничества по налоговым вопросам с Россией может привести к изменению и другого списка - перечня стран, которые не осуществляют обмен с РФ, применимого в рамках налоговых правоотношений. В частности, в зависимости от наличия/отсутствия конкретной страны в данном списке владельцы КИК определяют требуется ли проведение аудита финансовой отчетности КИК, представляемой в налоговые органы РФ вместе с ежегодным уведомлением о контролируемых иностранных компаниях, а также оценивают возможность применения отдельных оснований для освобождения прибыли КИК от налогообложения (например, по критерию эффективной ставки налогообложения). При включении страны в перечень «не обменивающихся» владельцы КИК из таких юрисдикций могут, к примеру, нести дополнительные затраты на проведение аудита финансовой отчетности, а также могут быть вынуждены декларировать прибыль КИК и заявлять зачет иностранного налога вместо подачи заявления на освобождение такой прибыли от налогообложения. Специалисты АЛРУД следят за развитием событий и будут рады проанализировать Вашу ситуацию, а также разработать план действий, отвечающий последним требованиям законодательства и позволяющий удовлетворить Ваши потребности. Надеемся, предоставленная информация окажется для вас полезной. Если вы или кто-то из ваших коллег хотели бы получать наши информационные письма по почте, пожалуйста, заполните форму «Подписаться на рассылки» внизу страницы. *Примечание: Обращаем ваше внимание на то, что вся информация была взята из открытых источников. Автор данного письма не несет ответственность за последствия, возникшие в результате принятия решений на основе данной информации.*