Хотели бы обратить Ваше внимание на очередные изменения валютного законодательства, которые касаются физических лиц – валютных резидентов.
2 декабря 2019 года Президентом Российской Федерации подписан Федеральный закон №398-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» (далее «Закон»), который вносит, в том числе, ряд изменений в положения нового федерального закона №265 ФЗ, принятого 2 августа 2019 года.
До настоящего времени наибольший объем разрешенных валютных операций был возможен для совершения по счетам, открытым в странах ФАТФ и ОЭСР.
Теперь основным критерием для определения возможности проведения той или иной валютной операции становится расположение банка в стране, осуществляющей автоматический обмен финансовой информацией с Россией.
В частности, в соответствии с новым Законом, если банковский счет резидента открыт в странах-членах ЕАЭС или в странах, осуществляющих автоматический обмен информацией с Россией в рамках CRS или иных международных договоров, предусматривающих автоматический обмен финансовой информацией, на такой счет могут быть зачислены без ограничений средства, полученные от нерезидентов.
С учетом новых поправок режим использования счетов в ряде стран сильно изменится.
Так, например, США и Великобритания не осуществляют автоматический обмен финансовой информацией с Россией, но при этом являются членами ФАТФ и ОЭСР. Операции по счетам в банках, расположенных в этих странах, в текущей редакции Закона теперь будут существенно ограничены, и такие счета будет практически невозможно использовать для активной инвестиционной деятельности.
В тоже время у владельцев счетов в банках Монако появляются дополнительные возможности по совершению валютных операций при условии осуществления автоматического обмена.
Вышеуказанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.
Для целей реализации новых положений Закона ожидается опубликование и регулярное обновление на официальном сайте ФНС России перечня стран, осуществляющих автоматический обмен информацией с Россией в рамках CRS или иных международных договоров, предусматривающих автоматический обмен финансовой информацией (далее «Перечень стран»).
Кроме того, как мы писали ранее в нашем Информационном письме, с 2020 года валютное законодательство будет распространятся не только на счета, открытые в банках, но и в иных организациях финансового рынка.
Объем разрешенных валютных операций по счетам валютных резидентов в иных организациях финансового рынка должен быть установлен Центральным банком РФ. В ноябре был опубликован проект указания, согласно которому будут отсутствовать ограничения по основаниям для зачисления и списания денежных средств по счетам физических лиц – валютных резидентов, открытым в иных организациях финансового рынка.
Мы будем держать Вас в курсе дальнейших изменений валютного законодательства, в том числе в отношении опубликования Перечня стран, который окончательно сформирует режим использования счетов в иностранных банках.
Надеемся, предоставленная информация окажется для Вас полезной. Если Вы или кто-то из Ваших коллег хотели бы получать наши информационные письма по почте, пожалуйста, заполните форму «Подписаться на рассылки» внизу страницы.
Практики: Налогообложение
Примечание: Обращаем Ваше внимание на то, что вся информация была взята из открытых источников. Автор данного письма не несет ответственность за последствия, возникшие в результате принятия решений на основе данной информации.
Надеемся, предоставленная информация окажется для Вас полезной.