Единый налоговый счет – что изменилось для физических лиц?

С 1 января 2023 года на всей территории России вводится единый налоговый счет («ЕНС»), который должен упростить процедуру уплаты налогов для физических и юридических лиц. Переход на ЕНС осуществляется автоматически (не требует от налогоплательщиков каких-либо действий) и является обязательным для всех налогоплательщиков.

Что такое единый налоговый счет?

ЕНС – это счет, на котором будут учитываться все оплаты налогов/взносов, поступающие от налогоплательщика, и начисления его налоговых обязательств (за некоторыми исключениями). Сальдо ЕНС будет показывать фактическую разницу между осуществленными платежами и начислениями, т.е. наличие у налогоплательщика задолженности или переплаты по налогам.

Средства, полученные на ЕНС, автоматически списываются налоговой службой по мере наступления сроков уплат для покрытия обязательств налогоплательщика по большинству налогов и других установленных налоговым законодательством платежей.

В обычном порядке (то есть не на ЕНС) может уплачиваться налог на профессиональный доход (так называемый «налог на самозанятых»), если налогоплательщик сам не примет решение перейти на уплату данного налога с использованием ЕНС.

Что изменилось для физических лиц, не имеющих статуса самозанятого или ИП?

Преимущества перехода на ЕНС

(A) Упрощение процедуры уплаты налогов

С 2023 года все налогоплательщики осуществляют оплату налогов на единый счет Управления Федерального казначейства по Тульской области, которое будет заниматься обработкой всех платежей.

В этой связи при перечислении средств не нужно будет заполнять множество реквизитов платежных поручений, таких как код бюджетной классификации (КБК), общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО), код налоговой инспекции и другие.

Ранее налогоплательщики часто допускали ошибки в заполнении многочисленных реквизитов платежных поручений из-за чего платежи не доходили до инспекций, не отражались как уплата нужного налога или/и зависали в статусе «невыясненных», в результате чего требовалось тратить время на розыск и уточнение платежей, а также могли начисляться пени.

С 2023 года фактически единственной ошибкой, которая не приведёт к зачислению средств в бюджет на ЕНС, является неверное указание ИНН самого налогоплательщика.

(B) Наличие единого сальдо расчетов с бюджетом

До введения ЕНС в случае наличия переплаты и недоимки по разным налогам они автоматически не зачитывались, в результате чего налогоплательщику могли начисляться пени. С введением ЕНС пени должны начисляться только при наличии фактической отрицательной разницы между суммами всех уплаченных в бюджет средств и общим размером налоговых начислений.

(C) Более быстрый возврат переплаты и расширенные возможности ее использования

Переплату, учтенную на ЕНС, можно оперативно вернуть (ФНС направляет поручение в казначейство на следующий рабочий день после получения заявления налогоплательщика) без ограничения по сроку ее возникновения или зачислить как оплату налогов другого лица.

Основным недостатком введения ЕНС являются административные сложности и ошибки, которые связаны с переходным периодом: в налоговых кабинетах многих налогоплательщиков появились некорректные или непонятные суммы задолженности/положительного сальдо ЕНС, непонятные суммы начислений/списаний, пени и др. Надеемся, что ФНС оперативно актуализирует данные и исправит возникшие ошибки.

Сроки уплаты НДФЛ, уплачиваемого на основании подготовленной налогоплательщиком декларации 3-НДФЛ, а также сроки уплаты имущественных налогов физических лиц остаются прежними – 15 июля и 1 декабря соответственно.

Юридическая фирма АЛРУД имеет многолетний опыт сопровождения частных и корпоративных клиентов по различным вопросам налогообложения и готова предоставить любую юридическую и консультационную поддержку по данным вопросам.